第一，私家車發(fā)生的油費、過路費、修理費等費用收取后，這些費用能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答：根據(jù)《人民共和國企業(yè)所得稅法》(人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。”同時，根據(jù)《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(人民共和國國務院令第512號)第二十七條的規(guī)定：“”.企業(yè)所得稅法第八條所說的合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者相關資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。”

綜上所述，企業(yè)以公允價值與車主簽訂租賃合同，明確約定發(fā)生的相關費用的歸屬。通過租賃關系，在取得租賃發(fā)票的情況下，與營業(yè)收入相關的費用，如油費、過路費、修理費等。可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

[補充]

1.已付租金：個人所得稅按照財產(chǎn)租賃所得代扣代繳。

2.與營業(yè)收入有關的費用，如油料、通行費、修理費等，可按規(guī)定抵扣進項稅額。已取得合格的進項稅抵扣憑證。

二、企業(yè)為員工用車報銷的保險費、車船稅等費用能否稅前扣除？

答：租賃期間，企業(yè)支付固定租車費用發(fā)生的費用，允許在企業(yè)所得稅前扣除，而與車輛所有權(quán)有關的固定費用，包括車船稅、保險費、車輛購置稅、折舊費等，無論是否由承租人負擔，均不在稅前扣除。

3.私家車公共加油發(fā)票上標有車牌號。可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答：根據(jù)《人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條(25號令):“單位和個人開具發(fā)票，必須按照號碼順序填寫發(fā)票，項目齊全、真實、清晰，全部一次性打印，完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。”

根據(jù)《關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號)第八條規(guī)定：“納稅人使用不符合規(guī)定的發(fā)票，特別是未填寫付款人全稱的發(fā)票，不得用于稅前扣除、稅款抵扣、出口退稅和財務報銷。對不開具發(fā)票、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票、非法代開發(fā)票、非法取得發(fā)票等違法行為，要嚴格按照《人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定進行處罰；對偷稅、騙稅的，按照《人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定進行處罰；情節(jié)嚴重觸犯刑法的，移送司法機關依法處理。”

根據(jù)上訴狀的規(guī)定，作為所得稅前扣除憑證的，應當取得企業(yè)全稱的發(fā)票，并建議其車牌號可以作為備注。

四、股東個人汽車用于公司經(jīng)營，加油取得的進項發(fā)票可以抵扣嗎？

答：根據(jù)《財政部 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》稅〔2016〕36號第二十七條“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡單計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。所涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益類無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)。納稅人的社交、娛樂消費屬于個人消費。根據(jù)《財政部 稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》稅〔2017〕90號第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)，除用于一般計稅項目外，還用于簡易計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額在銷項稅額中全額抵扣。

綜上，租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，即用于一般計稅和簡易計稅的，免征增值稅的，集體福利或個人消費的，允許從銷項稅額中全額抵扣進項稅額。

5.員工出差開自己的車，公司按照一定標準給予補貼。個人所得稅稅前扣除的標準是什么？

答：根據(jù)《關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2006〕245號)第一條規(guī)定：“因公務用車制度改革以現(xiàn)金和報銷形式支付給職工的收入，視同個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

具體征稅辦法，按照《關于個人所得稅有關政策問題的通知》國稅發(fā)〔1999〕58號《關于補貼收入中個人公務交通、通訊征稅問題》第二條的有關規(guī)定執(zhí)行。quot;

企業(yè)職工取得的公務交通補貼收入稅前扣除標準，適用于已制定公務用車改革方案、明確人員標準和范圍、不再使用公務用車的國有企業(yè)和私營企業(yè)向職工發(fā)放的公務用車補貼。屬于上述公務用車補貼的，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)稅務局關于公務交通補貼個人所得稅有關問題的公告》規(guī)定(廣西壯族自治區(qū)稅務局公告2018年第12號)，自2018年9月1日(納稅期)起，企業(yè)職工公務用車費用扣除標準分為兩檔： (一)高級管理人員每人每月1950元；(2)其他人員每人每月1200元。超過上述標準的補貼部分，按“工資、薪金”收入項目征收個人所得稅。