虧損企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，需要計(jì)提所得稅負(fù)債，以反映企業(yè)未來(lái)可能產(chǎn)生的納稅義務(wù)。以下是虧損企業(yè)的所得稅會(huì)計(jì)分錄： 1. 計(jì)提所得稅負(fù)債：

借：所得稅費(fèi)用（損益類科目）

貸：所得稅負(fù)債（負(fù)債類科目）

在損益表上計(jì)提所得稅費(fèi)用，同時(shí)在負(fù)債表上計(jì)提所得稅負(fù)債。所得稅費(fèi)用的金額是根據(jù)企業(yè)虧損額和適用的所得稅稅率來(lái)確定的。 2. 錄入虧損：

借：虧損（損益類科目）

貸：利潤(rùn)分配（所有者權(quán)益類科目）

將虧損數(shù)額記入損益類科目“虧損”，同時(shí)減少利潤(rùn)分配中的未分配利潤(rùn)。 3. 設(shè)置待抵扣虧損的資產(chǎn)類稅務(wù)類科目（如遞延所得稅資產(chǎn)）：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目）

貸：所得稅負(fù)債（負(fù)債類科目）

如果企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)可以利用虧損來(lái)抵扣稅務(wù)，需要設(shè)置相應(yīng)的待抵扣虧損的資產(chǎn)類稅務(wù)類科目，如遞延所得稅資產(chǎn)。 4. 計(jì)提可抵扣虧損后的所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用（損益類科目）

貸：遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目）

在損益表上計(jì)提可抵扣虧損后的所得稅費(fèi)用，同時(shí)減少遞延所得稅資產(chǎn)。 以上是虧損企業(yè)的主要所得稅會(huì)計(jì)分錄，具體會(huì)根據(jù)不同情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求而有所差異。

例子

某公司在某一財(cái)務(wù)年度發(fā)生虧損，假設(shè)虧損額為100,000元，適用的所得稅稅率為25%。則會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 計(jì)提所得稅負(fù)債：

借：所得稅費(fèi)用 25,000元

貸：所得稅負(fù)債 25,000元

2. 錄入虧損：

借：虧損 100,000元

貸：利潤(rùn)分配 100,000元

3. 設(shè)置待抵扣虧損的資產(chǎn)類稅務(wù)類科目：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 25,000元

貸：所得稅負(fù)債 25,000元

4. 計(jì)提可抵扣虧損后的所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用 75,000元

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75,000元

通過(guò)以上分錄，虧損企業(yè)可以正確反映所得稅負(fù)債和可抵扣虧損的情況，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。