元旦活動費(fèi)用會計(jì)分錄

2023-03-22 09:49:55深圳會計(jì)培訓(xùn)

你們會計(jì)忍了一年學(xué)習(xí)快樂的粗心。

和你一起學(xué)習(xí)的日子是最幸福的~ ~！

我有很多話要對你說！

但今天我只想說：

1、福利基金的形式

支付100名員工每人1000元過節(jié)費(fèi)：

借：應(yīng)付工資-福利-10萬元。

貸款：銀行存款-10萬元

提醒：

大家的現(xiàn)金補(bǔ)貼要并入當(dāng)期工資收入代扣代繳個人所得稅；

企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)稅前扣除有限額。稅前扣除是按工資總額的14，超出部分要加稅。

2.工資和薪金的形式

并入工資，100名員工將獲得1000元的過節(jié)費(fèi)：

借：應(yīng)付工資-工資-10萬元。

貸款：銀行存款-10萬元

提醒：

節(jié)日補(bǔ)貼10萬元屬于應(yīng)在工資薪金中代扣代繳的個人所得稅；

合理的工資薪金允許在所得稅前全額扣除。

通過以上比較可以看出，工資薪金形式會比福利基金形式更有利于企業(yè)，避免了所得稅前扣除的風(fēng)險。

3.如何輸入公司假期的禮品卡？

我們公司用購物卡給員工發(fā)過年福利，10個員工每人500元購物卡。

賬戶：

借：應(yīng)付工資-福利費(fèi)-5000元。

貸款：預(yù)付賬戶-預(yù)付卡-5000元

提醒：

附件可附上購買購物卡的發(fā)票復(fù)印件和員工領(lǐng)取購物卡的簽名單；

屬于個人福利，應(yīng)并入當(dāng)月工資，按“工資薪金”所得代扣代繳個人所得稅。

4.年會費(fèi)用的會計(jì)分錄

一、小氣年會

花費(fèi)較少的年會整體消費(fèi)不到員工工資總額的14%。(或全年職工福利費(fèi)，包括本次年會14人以下的職工薪酬)可直接計(jì)入管理費(fèi)用項(xiàng)下的福利費(fèi)。

借：管理費(fèi)-福利費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款。

一般會收取福利費(fèi)，但在稅務(wù)局的一些稅務(wù)問題中，認(rèn)為年夜飯的費(fèi)用不屬于“福利費(fèi)”，不能在稅前列支，所以列為招待費(fèi)。總之錢不多，能扣那扣那。稅務(wù)機(jī)關(guān)不會擔(dān)心這個。

借：管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款。

2.豐富的年會

學(xué)樂家確實(shí)遇到了一個有錢人的年會。公司有錢，租了年會的大舞臺。花的錢多了，公司效益肯定會超過工資的14。這里面還有很多隱形的損失。比如納入職工福利后，很多進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無法在認(rèn)證中抵扣。所以會計(jì)會幫老板省稅費(fèi)。會計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)-會議費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額(開票明細(xì)上必須寫會議費(fèi))貸：銀行存款。

為避免稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，本次會議費(fèi)準(zhǔn)備了以下附件：

附件信息(一般要求，以具體稅務(wù)局為準(zhǔn)):

1、會議的名稱、時間、地點(diǎn)、目的和參加人員名冊；2.會議材料(會議議程、討論文章、領(lǐng)導(dǎo)講話)；3.會場酒(餐、接待)開具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。如果是以實(shí)物支付的節(jié)日費(fèi)用，計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目就可以了。如果這筆錢是直接發(fā)放的，我個人認(rèn)為還是計(jì)入工資總額比較好，因?yàn)楝F(xiàn)在沒有應(yīng)稅工資，可以作為個人津貼計(jì)入工資表，在稅前全額扣除。

我的回答是結(jié)轉(zhuǎn)到節(jié)日費(fèi)用會計(jì)分錄？如果需要填寫支付節(jié)日費(fèi)用的憑證，可以在現(xiàn)金日完成憑證后，按照憑證的正常登記日進(jìn)行。鑒于你單位的情況，現(xiàn)金福利的發(fā)放應(yīng)納入工資總額進(jìn)行核算。

具體如下：節(jié)日費(fèi)用以現(xiàn)金或購物卡支付的，需要納入工資總額核算，計(jì)算繳納個人所得稅。支付時的會計(jì)分錄：借：應(yīng)付工資——工資貸款：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅工資；借方：produ

如果這項(xiàng)活動不是工會的常規(guī)活動，可以列入“其他費(fèi)用”。條目：

借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)——其他費(fèi)用XXX。

貸款：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)XXX

會計(jì)準(zhǔn)則中沒有標(biāo)準(zhǔn)要求，企業(yè)根據(jù)情況自行決定�？梢詥为�(dú)設(shè)置明細(xì)科目，也可以合并到一個具體科目，只要一致即可。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

企業(yè)支付工資、獎金、津貼等。按照有關(guān)規(guī)定發(fā)給職工時，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”和“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工工資中扣除的各種款項(xiàng)(家屬醫(yī)療費(fèi)、個人所得稅等。)借記本科目，貸記其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅費(fèi)——、應(yīng)交個人所得稅等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)轉(zhuǎn)和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因與職工終止勞動關(guān)系而支付給職工的補(bǔ)償金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

參考數(shù)據(jù)

根據(jù)《勞動法》的規(guī)定，用人單位放假的，應(yīng)當(dāng)依法支付工資。

過節(jié)費(fèi)由用人單位自主決定，是給員工的一種福利。國家不干預(yù)，是否發(fā)放完全由用人單位決定。

一般公司節(jié)假日員工假期費(fèi)用及支付標(biāo)準(zhǔn)：

1.法定節(jié)假日包括：元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)。

節(jié)日，國慶節(jié)。

2.其他節(jié)日包括：婦女節(jié)。

三、主要節(jié)假日節(jié)日費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)：

4.新員工試用期不滿一個月的，不支付相應(yīng)的假期費(fèi)用；節(jié)前離開

在崗位或假期前一個月內(nèi)辦理離職手續(xù)的員工，不再支付相應(yīng)的假期費(fèi)用。

五、節(jié)假日費(fèi)用一般包括公司所有員工(不包括臨時工)。

支付的節(jié)日費(fèi)用應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，二級明細(xì)科目可設(shè)置為“職工福利”。會計(jì)處理過程如下：

1.提取節(jié)日費(fèi)用：

借方：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)人員)

制造成本(車間經(jīng)理)

管理費(fèi)用(工廠管理人員)

銷售費(fèi)用(銷售人員)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

2.從銀行提取現(xiàn)金：

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

3.節(jié)假日費(fèi)用的支付：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個人所得稅

擴(kuò)展數(shù)據(jù)：

(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定支付工資、獎金、津貼等。對職工，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

1.企業(yè)從應(yīng)付職工工資中扣除的各種款項(xiàng)(家庭成員的醫(yī)療費(fèi)用和個人所得稅等。)借記本科目，貸記其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅金——、應(yīng)交個人所得稅等科目。

2、企業(yè)支付職工福利費(fèi)時，借記本科目，貸記“銀行存款”和“庫存現(xiàn)金”科目。

3、企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)轉(zhuǎn)和職工培訓(xùn)時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

5.企業(yè)因與職工解除勞動關(guān)系而支付給職工的補(bǔ)償金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

(二)提取比例：

醫(yī)療保險費(fèi)：10(注：各地繳費(fèi)率不同，如上海：12)

養(yǎng)老保險費(fèi)：12(注：各地繳費(fèi)率不同，如上海：22)

失業(yè)費(fèi)：2(注：各地繳費(fèi)率不同，如上海：2)

工傷保險：1(注

住房公積金：(注：各地繳費(fèi)率不同，如上海：7)

工會經(jīng)費(fèi)：2

職工教育經(jīng)費(fèi)：

參考資料：

工會發(fā)放節(jié)日費(fèi)用，會計(jì)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目。應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付給職工的各種工資，按照'工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼''職工福利費(fèi)''社會保險費(fèi)''住房公積金''工會經(jīng)費(fèi)''職工教育經(jīng)費(fèi)''解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償金''非貨幣性福利'和'與取得職工提供的服務(wù)有關(guān)的其他費(fèi)用'等項(xiàng)目支付。貨幣性職工薪酬企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)按照職工服務(wù)的受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。具體分別以下情況處理：生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造成本”、“人工成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；管理人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；銷售人員的工資，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；在建工程和研發(fā)項(xiàng)目承擔(dān)的職工薪酬；支出應(yīng)借記“在建工程”和“研發(fā)費(fèi)用”科目。d支出”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

1.節(jié)日費(fèi)用屬于福利費(fèi)，應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬核算。

2、具體的賬務(wù)處理是：

累積時間：

借：管理費(fèi)-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。

發(fā)布時：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

信用：現(xiàn)金

3.應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照“工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償金”、“非貨幣性福利”和“其他與取得職工提供的服務(wù)有關(guān)的支出”等項(xiàng)目，應(yīng)支付給職工的各種薪酬。

發(fā)放補(bǔ)貼時，請輸入如下信息

借：應(yīng)付款-補(bǔ)貼

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

取款時所做的分錄如下

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工工資

過節(jié)費(fèi)由公司領(lǐng)導(dǎo)決定，取決于你所在公司的效益和經(jīng)濟(jì)收入，以及個人的努力程度，比如一直上班，從不休假。還有家里規(guī)定的福利和補(bǔ)貼，V發(fā)的節(jié)日禮物，過年過節(jié)的加班費(fèi)，一天發(fā)三天工資，這些都是對節(jié)日收入的補(bǔ)償。

3月8日員工節(jié)日費(fèi)用的支付應(yīng)包括在應(yīng)付員工工資中。

具體條目：

1.支付員工假期費(fèi)用。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

2.月底的時候，做分配的時候。

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照“工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”等科目，向職工支付的各類薪酬。

對工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償金、非貨幣性福利以及與獲得職工提供的服務(wù)有關(guān)的其他費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
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