1、攪拌站建設(shè)工期

(1)土地平整費(fèi)。

借：——施工三通一平。

貸款：銀行存款

PS:道路、配電、水暖等支出。專門為這個(gè)項(xiàng)目而建的就是記錄在這個(gè)二級(jí)科目里的。

安裝在攪拌站的設(shè)備

借：——在建設(shè)備。

貸款：建筑設(shè)備/銀行存款

PS:對(duì)于沒(méi)有工程設(shè)備的企業(yè)，直接采購(gòu)設(shè)備時(shí)，記在建工程二級(jí)設(shè)備科目。

直接人工工資

借：——在建工程人工工資

貸款：應(yīng)付職工工資/勞務(wù)費(fèi)。

(4)水泥、砂、鋼筋、攪拌費(fèi)等建筑材料支出。

借：——在建工程材料

貸款：原材料

外包油漆、拆墻、砌墻等支出。

借：在建工程——土建安裝

貸款：銀行存款

外包施工預(yù)付工程款。

借：——在建工程進(jìn)度款。

貸款：銀行存款

購(gòu)買土地使用權(quán)

借：無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)

貸款：銀行存款

(8)建設(shè)期土地使用權(quán)攤銷。

借：在建工程-土地使用權(quán)累計(jì)攤銷

施工完畢。

借：固定資產(chǎn)-攪拌站

貸款：在建工程。

2.購(gòu)買原材料

(1)直接材料，如水泥、砂、粉煤灰、礦粉、細(xì)骨料、防凍劑、防水劑、減縮劑、各種添加劑等。根據(jù)具體物料輸入如下：

借：原材料-水泥/沙子

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)、屬于周轉(zhuǎn)材料、水泥澆注鋼模、木材、支撐材料、滑膜材料和扣件、擋板、框架材料。條目如下所示：

借用：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-木板/鋼模/擋板等。

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

3、設(shè)備維護(hù)和零部件更換

(1)、固定資產(chǎn)的維護(hù)

借：制造成本

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-機(jī)械費(fèi)

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

更換附件。

假設(shè)：配件新值10000元，已隨固定資產(chǎn)折舊5000元，換成新配件10000元。條目如下所示：

借：固定資產(chǎn)7000元

營(yíng)業(yè)外支出5000

貸款：銀行存款12000元。

PS:以后的固定資產(chǎn)折舊會(huì)以固定資產(chǎn)的新賬面價(jià)值和預(yù)計(jì)使用年限為基礎(chǔ)。

日常維護(hù)

借：制造成本

貸款：銀行存款等。

4、攪拌站承包經(jīng)營(yíng)階段

(1)、本站直接承包。

借方：銀行存款(預(yù)付卡)

應(yīng)收賬款(余額)

貸款：合同負(fù)債(項(xiàng)目全額)

(2)、他人介紹提成(除夕)

借：合同獲取成本(代理費(fèi))

貸款：銀行存款

根據(jù)時(shí)間表

借：銷售費(fèi)用-代理費(fèi)

貸款：合同收購(gòu)成本

5.生產(chǎn)階段

(1)、接收原材料

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本(按混凝土標(biāo)號(hào)計(jì)算，如C25)-材料成本。

貸款：原材料

直接工人的工資

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-人工成本

貸款：應(yīng)付職工工資

設(shè)備和廠房折舊

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-機(jī)械費(fèi)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

(4)、電費(fèi)或燃料費(fèi)

借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用。

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

水費(fèi)

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-材料成本

貸項(xiàng)：預(yù)付款/應(yīng)付賬款

PS:根據(jù)水費(fèi)是先交還是后交來(lái)確定信用賬戶。

.測(cè)試費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用。

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——生產(chǎn)成本

貸：生產(chǎn)成本

PS:由于攪拌站生產(chǎn)的產(chǎn)品一般直接運(yùn)輸給客戶，不需要倉(cāng)儲(chǔ)，所以生產(chǎn)成本直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

6.商品混凝土運(yùn)輸給客戶。

(1)、司機(jī)工資

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——運(yùn)輸成本等。

貸款：應(yīng)付職工工資

(2)、攪拌機(jī)、泵車折舊。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——運(yùn)輸成本等。

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

(3)、車輛修理費(fèi)用

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——運(yùn)輸成本等。

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

加油費(fèi)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-燃料成本

貸款：銀行存款

(5)、租用機(jī)械的費(fèi)用。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-機(jī)械租賃費(fèi)

貸款：銀行存款

7.收入和s

會(huì)計(jì)分錄