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內(nèi)審案例——倉(cāng)庫(kù)管理最常見的問題，未入賬的盤盈！

ID:內(nèi)審員的實(shí)踐與實(shí)戰(zhàn)

做過倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)的同事都知道，倉(cāng)庫(kù)管理總會(huì)有盤虧和盤盈。

一旦發(fā)現(xiàn)短缺，就高度重視，追查原因，確定責(zé)任。

但是，對(duì)于有盈余的資產(chǎn)，我并不太在意，甚至沒當(dāng)回事！

因?yàn)樾袠I(yè)不同，邊肖只談房地產(chǎn)行業(yè)。對(duì)于那些倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)控完善的大型制造企業(yè)和物流企業(yè)，估計(jì)不會(huì)出現(xiàn)這么嚴(yán)重的問題！

其實(shí)很多時(shí)候，因?yàn)閭}(cāng)庫(kù)里的物料很多，很難清點(diǎn)。我們很難發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)里有很多東西，所以不存在所謂的“庫(kù)存剩余”。

第一，倉(cāng)庫(kù)東西多。為什么沒人知道？

這其實(shí)只是一個(gè)盤點(diǎn)程序和手續(xù)的問題。如果倉(cāng)庫(kù)里的材料很少，我們可以做好庫(kù)存，一件一件的過，這樣就不容易出現(xiàn)異常。

但是材料多了怎么辦？

比如我公司名下的一家門窗加工廠的倉(cāng)庫(kù)里堆滿了原材料、半成品、成品，總共有上百件，數(shù)量巨大。

另外倉(cāng)庫(kù)管理的能力和素質(zhì)不高，現(xiàn)場(chǎng)管理非常混亂。

因?yàn)楣さ厣嫌性缧┠瓴辉儆玫牟牧夏Ｐ秃筒牧希�我們部門就把群工、廠長(zhǎng)、項(xiàng)目公司都請(qǐng)來(lái)了，一共十個(gè)人左右，用了將近10天的時(shí)間才把倉(cāng)庫(kù)的存貨清點(diǎn)完。

發(fā)現(xiàn)了一批問題，其中最大的是歷史積壓的物資，成本近20萬(wàn)元，沒有任何記錄，包括倉(cāng)庫(kù)記錄，包括每月倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存記錄。

所有的記錄都是完美的，歷史不符記錄中沒有關(guān)于這類材料的剩余。

那么問題出在哪里？

第二，盤點(diǎn)之所以出不去，是因?yàn)楸P點(diǎn)程序出了問題。

你可以想一想我們通常的庫(kù)存程序是什么。

你是不是拿著盤點(diǎn)單或者物料清單，直接去倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)，按照表格一個(gè)一個(gè)找，數(shù)一個(gè)沒問題，就在表格上打勾！

但是，這樣的程序只能發(fā)現(xiàn)是否會(huì)少材料。但是找不到太多素材。

這也是為什么這么多年來(lái)，公司在這么多的庫(kù)存記錄中，無(wú)論是工廠自己的庫(kù)存，還是財(cái)務(wù)部門的庫(kù)存，還是人員的庫(kù)存，都沒有發(fā)現(xiàn)過這么一批物料。

重要的原因是程序的問題：你是用形式找東西，而不是用“形式”對(duì)著“東西”登記。

如果程序反過來(lái)，你就找不到更多的東西了。

三、倉(cāng)庫(kù)管理和儲(chǔ)存記錄

按道理，就算數(shù)不過來(lái)，也能通過入庫(kù)的明細(xì)找到。

畢竟盤點(diǎn)麻煩，但是資料審核相對(duì)容易！

檢查的人那么多，為什么沒發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題？

還有一個(gè)管理漏洞：倉(cāng)庫(kù)管理員、經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員為了做好賬、對(duì)賬、核算，往往在入庫(kù)后直接做倉(cāng)。

即使材料實(shí)際上沒有從倉(cāng)庫(kù)中交付出來(lái)，它們也將被發(fā)放到《出庫(kù)單》，也就是說(shuō)，如果有收據(jù)，它們將根據(jù)《入庫(kù)單》被發(fā)放到《領(lǐng)用單》。

不只是公司名下的加工廠有這個(gè)問題！

這個(gè)問題是我在編輯之前房地產(chǎn)項(xiàng)目的“甲供材料”倉(cāng)庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的。

只要入庫(kù)，就直接開票收款。其實(shí)倉(cāng)庫(kù)里還堆著材料。這樣做有三個(gè)主要目的：

(1)手續(xù)簡(jiǎn)單。因?yàn)槿霂?kù)必須有人審批，所以入庫(kù)是一批一批的，但是用的時(shí)候是一點(diǎn)一點(diǎn)的。如果每次出庫(kù)都簽一個(gè)單子，一起出庫(kù)就好了，那就太麻煩了；

(2)集團(tuán)有倉(cāng)庫(kù)管理部門，需要對(duì)賬、審核項(xiàng)目，但是直接入庫(kù)卻出庫(kù)。有多干凈？

(3)因?yàn)榘l(fā)貨快，庫(kù)存里沒有材料！可以申請(qǐng)基金再買！

也會(huì)有很大的詐騙風(fēng)險(xiǎn)。

還有一個(gè)問題

就這樣，大量已經(jīng)出庫(kù)的物資慢慢堆積在倉(cāng)庫(kù)里，越來(lái)越多。

四。結(jié)論

倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存過剩的原因有很多，除了以上，還有其他原因。

比如，出庫(kù)后不用，就歸還，但沒有辦理入庫(kù)手續(xù)；

再比如有些臨時(shí)材料忘記了；

或?qū)嶋H出庫(kù)數(shù)量等。

不過這些原因都只是小問題，量不會(huì)太大，也不容易造成大面積的物資積壓。

從管理控制的角度來(lái)說(shuō)，上面說(shuō)的管理問題和漏洞其實(shí)都是很低級(jí)很簡(jiǎn)單的，控制措施和程序都不復(fù)雜！

最大的問題是很容易被我們忽視和忽略！

所以，我建議你在做同樣的生意時(shí)，可以打開不同的視角。

親愛的！多注意轉(zhuǎn)發(fā)！