計提地稅附加稅的會計分錄

計提地稅附加稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定應繳納的一種稅費。根據國家稅法和地方稅法的規(guī)定，企業(yè)需要根據自己的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)性質和稅收政策，按照一定的比例向地方稅務機關繳納地稅附加稅。

計提地稅附加稅的會計分錄通常包括以下兩個環(huán)節(jié)：計提環(huán)節(jié)和實際繳納環(huán)節(jié)。

計提環(huán)節(jié)

在每個會計期間末，企業(yè)需要根據地方稅務機關提供的稅額計算公式和稅務規(guī)定，計提當期應繳納的地稅附加稅。計提的地稅附加稅一般計入借方成本或費用科目，同時計入貸方遞延稅款科目。

會計分錄的借貸方科目一般如下：

• 借：成本科目或費用科目
• 貸：遞延稅款科目

實際繳納環(huán)節(jié)

當稅務部門通知企業(yè)繳納地稅附加稅時，企業(yè)將根據通知書上的具體金額進行實際繳納。實際繳納的地稅附加稅一般從遞延稅款科目轉出，計入貸方現金科目。

會計分錄的借貸方科目一般如下：

• 借：遞延稅款科目
• 貸：現金科目

舉例說明

例如，某企業(yè)在2021年度需要計提地稅附加稅，根據稅務部門的通知書，當期應繳納地稅附加稅總金額為10,000元。

在計提環(huán)節(jié)，企業(yè)將從成本科目中計提地稅附加稅。會計分錄如下：

• 借：成本科目（金額為10,000元）
• 貸：遞延稅款科目（金額為10,000元）

在實際繳納環(huán)節(jié)，當企業(yè)收到稅務部門的繳稅通知書后，將實際繳納地稅附加稅。會計分錄如下：

• 借：遞延稅款科目（金額為10,000元）
• 貸：現金科目（金額為10,000元）

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。