因為是民營小公司，按照小企業(yè)會計制度執(zhí)行，所以會計科目按照小企業(yè)制度使用。假設三個老板(張三、李四、王五)投資成立“AA有限責任公司”，以商品流通為主，屬于一般納稅人。

01

前期重要工作

1)制定公司章程，規(guī)定固定名稱的出資方式、出資額和出資時間。

2)第一次股東會決議記錄。

02

公司開戶程序

公司成立于7月1日。接下來發(fā)生的事情如下：

3月3日，張三代支付了4萬元，親自去購買了一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上的購買寫的是AA有限責任公司)。

借：固定資產(chǎn)-設備

貸款：其他應付款-張三

2.7月6日，老板張三代支付1萬元購買了一批辦公用品。

借：管理費用-開辦費(因為民營企業(yè)小，不要入“長期待攤費用”)

貸款：其他應付款-張三

8月8日，ABC公司3名股東以現(xiàn)金出資50萬元，存入臨時賬戶作為注冊資本。

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：實收資本-張三

——李四

——王武

借方：銀行存款

貸項：庫存現(xiàn)金

1月1日領(lǐng)取公司營業(yè)執(zhí)照。我在這個月15號辦理了稅務登記。

2月2日，從銀行提取現(xiàn)金，償還給股東張三。

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：其他應付款-a

貸項：庫存現(xiàn)金

5月5日，該公司向甲方購買了一批貨物，預付價款和稅費共計10000元。

借項：預付款-A

貸：銀行存款

8月8日，我們收到A公司的貨物，并驗收入庫。

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸款：預付款-A

9月9日，我們向B公司銷售了一批貨物，貨物已交付，但貨款未收到。

借：應收賬款-B公司

貸款：主營業(yè)務收入

應交稅費-增值稅(銷項稅)

8月18日收到乙公司9月9日欠下的債務。

借方：銀行存款

貸款：應收賬款-B公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金支付本月工資。

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：應付工資。

貸項：庫存現(xiàn)金

應交稅費-應交個人所得稅

11.本月25日分配(計提)本月工資。

借方：間接費用-工資

貸款：應付職工工資

12.本月福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費于本月28日計提。

借：管理費用-福利費

貸款：應付福利費

借：管理費用-工會經(jīng)費

-工作人員教育基金

貸款：其他應付款-工會經(jīng)費

-工作人員教育基金

13.本月28日，銀行匯去了社保等費用。

借方：管理費-公司繳納的社保費用。

貸：銀行存款

14.9月30日計算本月應交增值稅(不需要手工核算)。

借：應交稅金-應交增值稅(未付稅金)

貸款：應交稅費-未付增值稅

城建稅、教育費附加、防洪費30日計提。

借：稅和附加費

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅。

其他應付款-教育附加費

-防洪費

等一下

16.月底結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的成本

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

17.月底結(jié)轉(zhuǎn)這筆收入

借方：主營業(yè)務收入

貸款：本年利潤

日常借款：月末結(jié)轉(zhuǎn)費用等。

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

稅和附加費

管理費用

銷售成本

19.假設有利潤，應預繳企業(yè)所得稅。

借方：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

20.每個月的一般業(yè)務如上，到12月31日，還有事情要做：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

借方：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

提取法定盈余公積

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：盈余公積-法定盈余公積

法定公積金

最后得出未分配利潤、盈余或虧損(假設利潤可分配)。

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：應付股利-張三

——李四

——王武

從銀行提取現(xiàn)金支付股息時：

借：庫存現(xiàn)金。

貸：銀行存款

借：應付股利-應付股利-張三

——李四

——王武

貸項：庫存現(xiàn)金

稅款支付a