集體企業所得稅會計分錄的說明

集體企業所得稅是指對集體企業（包括集體所有制企業、集體聯營企業和集體個體經濟組織）所得利潤進行征稅的一種稅收制度。根據稅法規定，集體企業需要根據其實際收入和支出情況計算出應納稅所得額，并按照所得稅率繳納相應的稅款。

集體企業所得稅會計分錄一般包括兩個部分，即計提集體企業所得稅和繳納集體企業所得稅。

1. 計提集體企業所得稅：

• 借：應交所得稅
• 貸：計提所得稅費用

在每個會計期間結束時，集體企業需要根據實際利潤計算出應納稅所得額，并按照所得稅率計提相應的所得稅費用。所得稅費用計提后，需要將其計入利潤表中，同時在資產負債表中列示為應交所得稅的負債。

2. 繳納集體企業所得稅：

• 借：應交所得稅
• 貸：銀行存款

在集體企業需要繳納所得稅時，需要從銀行賬戶中支付相應的稅款。這時借記應交所得稅賬戶，貸記銀行存款賬戶，反映集體企業的現金流出。

舉例回答

以某個集體所有制企業為例，該企業在財務年度結束后確定了應納稅所得額為100,000元，所得稅稅率為25%。按照上述會計分錄的原則，計提集體企業所得稅的分錄為：

• 借：應交所得稅 25,000元
• 貸：計提所得稅費用 25,000元

在另外一個會計期間，該企業需要繳納實際所得稅金額為20,000元。繳納集體企業所得稅的分錄為：

• 借：應交所得稅 20,000元
• 貸：銀行存款 20,000元

通過以上的會計分錄，集體企業能夠準確記錄和處理相關的所得稅事項，并在財務報表中體現出應納稅所得額和實際繳納所得稅的情況。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。