上月企業所得稅的會計分錄：

上月企業所得稅的會計分錄是描述企業在上一個會計期間內所繳納或計提的企業所得稅的記錄。企業所得稅可以分為暫時性差異和永久性差異，暫時性差異是指會計利潤和稅務利潤之間的差異，而永久性差異是指不會被調整或抵消的差異。

通常，企業在每個會計期末都需要計算并支付企業所得稅。以下是一個關于上月企業所得稅的會計分錄的示例：

【借方】

企業所得稅費用/應交企業所得稅 - 本月實際應稅利潤 - 月初已計提所得稅費用

【貸方】

應交所得稅 - 本月實際應付所得稅

【貸方】

遞延所得稅 - 本月實際遞延所得稅

【貸方】

遞延所得稅資產/負債 - 月末遞延所得稅

需要注意的是，企業所得稅會計分錄的具體內容和科目科目命名可能會因不同公司和地區的會計規范而有所不同。以上只是一個示例，并不適用于所有情況，具體的會計處理需要根據實際情況和相關規定確定。為確保準確性，建議在實際操作中參考相關法規和會計準則，或咨詢專業會計師。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。