收到總工會(huì)轉(zhuǎn)給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)后如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

答：總工會(huì)工資總額的60%返還“ABC公司工會(huì)”賬戶(hù)。“公司工會(huì)”按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)[2004]7號(hào))進(jìn)行獨(dú)立核算。

因此，總工會(huì)轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：銀行存款

(注：應(yīng)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù))

上級(jí)退回的部分，工會(huì)單獨(dú)建賬的，先退回公司賬戶(hù)，再轉(zhuǎn)入工會(huì)賬戶(hù)。如果是工會(huì)，直接退回公司賬戶(hù)，不單獨(dú)核算。

企業(yè)工會(huì)組織從當(dāng)?shù)鼗鶎涌偣��?huì)領(lǐng)取《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》，公司向工會(huì)組織撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，憑工會(huì)組織簽發(fā)的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》，從公司賬戶(hù)直接劃入工會(huì)賬戶(hù)。工會(huì)組織已開(kāi)具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》的，企業(yè)所得稅可在匯算清繳時(shí)全額扣除。

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