你知道所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄嗎？

今天，邊肖將為您整理一些關(guān)于這方面的知識(shí)，希望對(duì)您有所幫助。

公司的日常財(cái)務(wù)工作除了核算公司發(fā)生的各種費(fèi)用外，還需要去地稅局辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。所得稅費(fèi)用如何編制會(huì)計(jì)分錄？

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

1.應(yīng)計(jì)月所得稅：

借方：所得稅費(fèi)用

債權(quán)人：應(yīng)交稅金——，應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.按季度納稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款：銀行存款

3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年度所得稅利潤(rùn)賬戶。

借：今年盈利。

債權(quán)人：所得稅費(fèi)用

4.年末將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

借：今年盈利。

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

計(jì)算所得稅費(fèi)用的相關(guān)公式有哪些？

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少-彌補(bǔ)以前年度虧損。

當(dāng)期所得稅(應(yīng)納所得稅)=應(yīng)納稅所得額；當(dāng)前適用的稅率。

遞延所得稅費(fèi)用(或收入)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=本期遞延所得稅負(fù)債增加-本期遞延所得稅資產(chǎn)減少-本期遞延所得稅資產(chǎn)增加。

所得稅=當(dāng)期所得稅遞延所得稅

什么是所得稅費(fèi)用？

所得稅是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”科目核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，為損益科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

響應(yīng)國(guó)家稅收政策，所得稅按月征繳實(shí)現(xiàn)按月匯算清繳，即多退少補(bǔ)政策。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)設(shè)立結(jié)算賬戶，存入一定金額。計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)，通過(guò)結(jié)算賬戶進(jìn)行結(jié)算。即使后期有差異，也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間退回或補(bǔ)充。