員工出差發(fā)生的部分差旅費(fèi)，可按規(guī)定在增值稅中抵扣。比如有旅客身份信息的火車票可以抵扣。今天邊肖整理了差旅費(fèi)增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄和案例。我們一起來了解一下吧。

差旅費(fèi)扣除增值稅錄入處理

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

信用：現(xiàn)金

情況

1.A公司員工小張出差，收到小規(guī)模納稅人開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，可按3的稅率抵扣增值稅。如何編制會(huì)計(jì)分錄？

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)9元

貸款：手頭現(xiàn)金309元。

差旅費(fèi)報(bào)銷和現(xiàn)金返還如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

簡單稅旅行票會(huì)計(jì)分錄？

簡稅旅行票不需要認(rèn)證和抵扣，稅款總額記入成本。如果涉及一般稅，就按照一般稅征稅。相應(yīng)的條目如下：

借：原材料、庫存商品等。

貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

差旅費(fèi)報(bào)銷的稅率是多少？

1.白酒和酒是一般納稅人。

如果酒和酒是一般納稅人，住宿服務(wù)增值稅稅率為6。

2.酒和酒是小規(guī)模納稅人。

如果葡萄酒、酒為小規(guī)模納稅人，住宿服務(wù)增值稅適用稅率為3。

3.疫情期間，納稅人提供公共交通服務(wù)和生活服務(wù)，以及為居民提供必要生活物資快遞服務(wù)取得的收入，可以免征增值稅。

總結(jié)一下，出差留下來的員工，發(fā)票稅率6，征收率3，或者票面標(biāo)注免稅。

以上是關(guān)于會(huì)計(jì)分錄的處理和差旅費(fèi)抵扣增值稅案例的解決。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如果您有任何問題，請隨時(shí)向涂畫教育集團(tuán)提問。點(diǎn)擊咨詢

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