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應(yīng)收賬款管理

根據(jù)公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀，為進(jìn)一步加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理，減少公司應(yīng)收賬款余額，降低企業(yè)占用成本，特制定本管理規(guī)定：

一、各部門的統(tǒng)計職責(zé)

1.負(fù)責(zé)提醒部門(或車間或項目部)負(fù)責(zé)人按合同條款與供應(yīng)商溝通，所供材料(服務(wù))將按時到達(dá)(完成)；

2.負(fù)責(zé)辦理公司銷售產(chǎn)品(服務(wù))的發(fā)貨、入庫、倉儲、退貨、質(zhì)檢、驗收等相關(guān)手續(xù)；

3.協(xié)助銷售人員獲取正式的產(chǎn)品驗收程序(稱重單、收貨單、質(zhì)檢單、驗收單等)。)由顧客在產(chǎn)品(服務(wù))交付(完成)當(dāng)天發(fā)放并妥善保管；負(fù)責(zé)在月底前將上述客戶驗收手續(xù)移交給財務(wù)部二樓現(xiàn)任會計，并在相關(guān)登記簿上簽字確認(rèn)；負(fù)責(zé)在“銷售合同臺賬”中及時登記(《銷售合同臺賬》電子版將于當(dāng)日同步登記后及時發(fā)送至財務(wù)部二樓往來會計)；特別是對有調(diào)撥權(quán)的客戶，要詳細(xì)登記，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月通知會計部門；

4.負(fù)責(zé)督促業(yè)務(wù)員在業(yè)務(wù)完成后與客戶核對數(shù)據(jù)并將相關(guān)票據(jù)和核對記錄存檔；然后督促業(yè)務(wù)員與客戶確認(rèn)開票信息和郵寄地址，根據(jù)銷售合同的規(guī)定和實際發(fā)貨單據(jù)的數(shù)量填寫開票申請單，經(jīng)相關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)簽字后及時與財務(wù)部門溝通，并在財務(wù)部門簽收登記銷售發(fā)票；協(xié)助業(yè)務(wù)在發(fā)票開具當(dāng)天將發(fā)票發(fā)送給客戶，并跟蹤發(fā)票直至到達(dá)客戶手中；

5.每月25日前協(xié)助業(yè)務(wù)員完成當(dāng)月業(yè)務(wù)與各客戶應(yīng)收賬款的對賬。業(yè)務(wù)員和本人在對賬單上簽字確認(rèn)，并將相關(guān)對賬單交財務(wù)存檔；

6.負(fù)責(zé)每月末及時登記本部門(或車間或項目部)分業(yè)務(wù)員、分客戶的“應(yīng)收賬款清單”，并于每月10日前正式上報公司領(lǐng)導(dǎo)；

7.協(xié)助業(yè)務(wù)員催收客戶債務(wù)，根據(jù)銷售合同進(jìn)行逾期債務(wù)的追索(包括應(yīng)收賬款的催收、收據(jù)的開具、催收所需印章的收繳等催收程序)。

二、財務(wù)部會計職責(zé)

1.負(fù)責(zé)會同相關(guān)部門起草和制定應(yīng)收賬款的核算和管理辦法；

2.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算，督促各部門與客戶進(jìn)行統(tǒng)計對賬，并簽訂當(dāng)面賬單；

3.負(fù)責(zé)每月16日前各部門對公司應(yīng)收賬款的賬齡及還款情況，出具應(yīng)收賬款報告并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人；

4.核對各部門提供的月度應(yīng)收賬款清單，逐項核對貨物轉(zhuǎn)權(quán)業(yè)務(wù)；

5.負(fù)責(zé)督促各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)合同收回所有應(yīng)收賬款；

6.負(fù)責(zé)在付款前審核各部門的應(yīng)收賬款；

7、負(fù)責(zé)審核各部門的成本和費用單據(jù)；

8.負(fù)責(zé)審核各部門的開票申請單；

9.負(fù)責(zé)各部門月度預(yù)計暫記收入報表的審核確認(rèn)，以及預(yù)計收入對應(yīng)的成本費用的審核確認(rèn)，并編制相應(yīng)的會計憑證；

10.負(fù)責(zé)填寫各部門每月的“預(yù)計銷售明細(xì)表”和“應(yīng)收明細(xì)表”；

11、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、會計科目的設(shè)置和使用

1.科目的二級科目設(shè)置

5、不同部門與同一客戶開展業(yè)務(wù)時，部門統(tǒng)計和往來核算應(yīng)

在營業(yè)報表和財務(wù)賬簿中分別登記和記錄。

第四，填制憑證

1.填寫憑證的時間。公司規(guī)定填制銷售業(yè)務(wù)憑證時，

是銷售業(yè)務(wù)完成，相關(guān)結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)入財務(wù)部門當(dāng)前會計崗位的當(dāng)天。當(dāng)前會計應(yīng)在當(dāng)天完成憑證填制。

2.憑證。憑證應(yīng)填寫此項業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息。

(材料名稱、數(shù)量、單價、金額、質(zhì)量等級等。)、客戶名稱、業(yè)務(wù)發(fā)生時間、業(yè)務(wù)性質(zhì)等。

3.憑證的會計分錄。針對不同的部門，同時進(jìn)行不同的項目

結(jié)算時，會計分錄應(yīng)填寫在不同行不同部門和項目的結(jié)算單據(jù)上，部門和項目選擇要正確，不能一次匯總填寫會計分錄。

4.已開票業(yè)務(wù)填制會計憑證前，應(yīng)檢查是否在過去。

當(dāng)月已計入“應(yīng)收賬款-預(yù)計應(yīng)收賬款”或“應(yīng)收賬款-無發(fā)票應(yīng)收賬款”科目，再做會計憑證。

5、調(diào)整上月會計分錄時，應(yīng)首先規(guī)范使用紅字沖銷法將

應(yīng)將上月填制的會計憑證全額核銷，然后填制正確的會計憑證，不得直接使用差額調(diào)整法。

6.所有調(diào)整后的會計分錄必須由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)。

動詞（verb的縮寫）憑證自檢

會計憑證填制完成后，在點擊保存按鈕之前，當(dāng)前會計要再仔細(xì)一遍。

再次檢查，然后單擊保存按鈕。詳情如下：

1.憑證的填制時間是否正確；

2.憑證是否詳細(xì)、真實、完整；

3.憑證的會計分錄是否按部門和項目列示，選擇的部門、

項目是否正確，是否存在合并會計分錄的現(xiàn)象。

4.會計分錄的調(diào)整是否正確；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)簽字。

不及物動詞憑證的交叉

當(dāng)月各項業(yè)務(wù)的會計憑證填制完成后，月底結(jié)賬前，公司主管

會計(或財務(wù)負(fù)責(zé)人)應(yīng)復(fù)核每張會計憑證的以下：

1.憑證的填制時間是否正確；

2.憑證是否詳細(xì)、真實、完整；

3.憑證的會計分錄是否按部門和項目列示，選擇的部門、

項目是否正確，有無并填現(xiàn)象。

七、定期審查應(yīng)收賬款并確認(rèn)報表。

財務(wù)部門每月出具財務(wù)會計報告后，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要進(jìn)行監(jiān)督。

督促各部門會計、統(tǒng)計及相關(guān)人員核對確認(rèn)各類客戶的應(yīng)收賬款余額。

1.審查本期應(yīng)收賬款的金額。財務(wù)部往來會計檢查財務(wù)部

本期賬簿記錄的“應(yīng)收賬款”借方、貸方金額與各業(yè)務(wù)部門記錄的“應(yīng)收賬款”借方、貸方金額一致(每月25日前)；

2.檢查應(yīng)收賬款的期末余額。財務(wù)部往來會計檢查財務(wù)部。

期末賬簿記錄的“應(yīng)收賬款”借貸余額與各業(yè)務(wù)部門記錄的“應(yīng)收賬款”借貸余額一致(每月月底前)；

3.檢查應(yīng)收帳款報表。財務(wù)部門的往來會計應(yīng)首先檢查財務(wù)。

部門賬簿記錄的截至當(dāng)期期末的“應(yīng)收賬款”期末借貸余額與客戶記錄的“應(yīng)付賬款”期末借貸余額一致；負(fù)責(zé)督促業(yè)務(wù)部門向客戶或直接向客戶發(fā)送“應(yīng)收賬款余額”確認(rèn)函，由雙方簽字蓋章后提交給財務(wù)部檔案管理員

2)成本會計崗應(yīng)在第二天下班前完成對前一天交接憑證的交叉核對，發(fā)現(xiàn)問題時填寫相關(guān)憑證審核記錄，并與編制人當(dāng)面溝通，督促編制人當(dāng)天完成對有問題會計憑證的更正；

3)每季度末，公司財務(wù)部會同各業(yè)務(wù)部門開展陳應(yīng)收賬款催收工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一次催收情況。

3.應(yīng)收賬款報表的確認(rèn)流程。

1)每月末，會計或往來會計與各業(yè)務(wù)部門逐戶確認(rèn)“應(yīng)收賬款”金額后，發(fā)送或督促業(yè)務(wù)部門對“應(yīng)收賬款余額”進(jìn)行統(tǒng)計，經(jīng)雙方簽字蓋章后存入檔案室(每季度末)；

2)成本會計或財務(wù)部主管會計應(yīng)指導(dǎo)和監(jiān)督憑證會計或往來會計的對賬工作。

4.會計崗位交接制度。

1)現(xiàn)任會計或會計文員崗位交接時，交接的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)面確認(rèn)交易對手對賬情況，如有不清楚的交易對手，應(yīng)當(dāng)面解釋清楚；

2務(wù)部主管會計或成本會計負(fù)責(zé)監(jiān)督會計崗位或現(xiàn)任會計崗位的交接，并在交接表上簽字確認(rèn)；

3)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)會計崗位的工作量，合理分配各崗位財務(wù)人員的工作分工，在保證各部門應(yīng)收賬款對賬進(jìn)度的前提下，保證公司財務(wù)人員工作量基本一致。

九、獎懲

1.公司每季度對應(yīng)收賬款管理做出突出成績的員工進(jìn)行表彰，給予500-10000元/次的獎勵；

2.公司每季度對應(yīng)收賬款管理失誤的員工給予通報批評，并給予200-10000元/次的處罰；

3.公司各部門發(fā)放提成、獎勵、績效前，必須由財務(wù)部門面確認(rèn)其部門應(yīng)收賬款已收齊；

4.參與公司應(yīng)收賬款管理的各崗位員工辦理崗位變動離職前，必須明確交接自己負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款相關(guān)工作面，由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)管。沒有明確交接或財務(wù)部門不參與監(jiān)管的，公司各部門不予辦理相關(guān)手續(xù)；

5.對于因個人原因給公司應(yīng)收賬款造成重大損失的員工，公司保留進(jìn)一步追究其刑事責(zé)任的權(quán)利。

X.其他人

1.本管理制度自2019年9月1日起實施。如與本制度有抵觸，以本制度為準(zhǔn)。

2.本制度的解釋權(quán)屬于公司財務(wù)部。

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2019年9月1日