小稅種的會計分錄

小稅種是指相對于一般納稅人而言，規(guī)模較小且征收的稅種較少的企業(yè)。小稅種的會計分錄主要包括以下幾個方面：

1. 應交增值稅

小稅種企業(yè)征收的增值稅一般為簡易計稅方法，會計分錄如下：

借：應交增值稅

貸：其他應付款（或預收賬款）

2. 應交營業(yè)稅

小稅種企業(yè)征收的營業(yè)稅一般以固定比例計稅，會計分錄如下：

借：應交營業(yè)稅

貸：其他應付款（或預收賬款）

3. 應交企業(yè)所得稅

如果小稅種企業(yè)在稅前利潤中會計核算企業(yè)所得稅，那么會計分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費用

貸：應交企業(yè)所得稅

4. 應交個人所得稅

小稅種企業(yè)發(fā)放工資薪金時，需要代扣代繳個人所得稅，會計分錄如下：

借：工資薪金支出

借：應交個人所得稅

貸：銀行存款（或應付賬款）

舉例回答

以某小規(guī)模納稅人企業(yè)為例，年銷售額為100萬，應納的增值稅率為3%，應納營業(yè)稅率為2%，所得稅率為20%。

1. 假設應交增值稅為30000元，則會計分錄如下：

借：應交增值稅 30000

貸：其他應付款（或預收賬款） 30000

2. 假設應交營業(yè)稅為20000元，則會計分錄如下：

借：應交營業(yè)稅 20000

貸：其他應付款（或預收賬款） 20000

3. 假設年利潤為50萬，應交企業(yè)所得稅為10萬元，則會計分錄如下：

借：企業(yè)所得稅費用 100000

貸：應交企業(yè)所得稅 100000

4. 假設工資薪金支出為30萬元，應交個人所得稅為6萬元，則會計分錄如下：

借：工資薪金支出 300000

借：應交個人所得稅 60000

貸：銀行存款（或應付賬款） 360000

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。