qy企業所得稅的會計分錄說明

企業所得稅是指企業根據稅法規定應當繳納的稅收，是企業利潤的一種稅收形式。根據稅法的要求，企業需要按照一定的稅率計算并繳納所得稅。在會計中，企業所得稅通常會記錄為負債科目，即應交稅款。 企業所得稅的會計分錄一般包括兩個方面：計提所得稅和繳納所得稅。

計提所得稅的分錄示例

假設某企業在一年內產生的應納稅所得額為100,000元，稅率為25%，稅前凈利潤為80,000元。

1. 計提所得稅費用：

借：所得稅費用 ........................... 20,000元

貸：應交稅款 ............................... 20,000元

繳納所得稅的分錄示例

假設某企業在一年內需要繳納的所得稅為20,000元。

2. 繳納所得稅：

借：應交稅款 ............................... 20,000元

貸：現金（或銀行存款） ............... 20,000元

根據以上示例，第一個分錄是用于計提所得稅費用，將應納稅所得額乘以稅率計算出所得稅費用，并記入負債科目“應交稅款”。第二個分錄是用于繳納所得稅，將應交稅款轉入“現金”或“銀行存款”科目。這樣，在會計上就完成了企業所得稅的記錄和處理。