[指南]：現(xiàn)金日記帳是每個(gè)部門(mén)的重要經(jīng)濟(jì)檔案之一。為了確保賬簿使用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止欺詐，確保賬簿信息的完整性并使其易于查找，每個(gè)單元都在使用中，首先填寫(xiě)“賬簿激活表”和“帳戶...

現(xiàn)金日記帳是每個(gè)部門(mén)的重要經(jīng)濟(jì)檔案之一。為了確保使用賬簿的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止欺詐行為，確保賬簿的完整性和方便搜索，每個(gè)部門(mén)必須首先按下，要求填寫(xiě)“賬簿激活表”和“帳簿目錄表”逐項(xiàng)列出。在賬簿激活表中，應(yīng)注明單位名稱，賬簿名稱，帳號(hào)和激活日期；經(jīng)理的姓名，職務(wù)，接任或交接日期應(yīng)寫(xiě)在經(jīng)理欄中，客戶經(jīng)理應(yīng)簽字并蓋章，并加蓋單位公章。如果日記帳中有兩個(gè)以上的現(xiàn)金帳戶，則應(yīng)在第二頁(yè)的“帳戶列表”中指出每個(gè)帳戶的名稱和頁(yè)碼，以方便注冊(cè)和驗(yàn)證。

現(xiàn)金日記帳通常由收銀員根據(jù)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的現(xiàn)金收據(jù)和付款憑證逐日進(jìn)行注冊(cè)。注冊(cè)現(xiàn)金日記帳的一般要求是：明確的分工，個(gè)人責(zé)任，完整的憑單，完整的內(nèi)容，及時(shí)的注冊(cè)，一致的賬目，真實(shí)的數(shù)字，準(zhǔn)確的表達(dá)，整潔的文字，清晰的摘要，易于訪問(wèn)，不可重復(fù)輸入，不遺漏，記住還可以，按時(shí)結(jié)帳；不要延遲積壓，按照規(guī)定的方法更正錯(cuò)誤的帳戶等。具體要求是：

1.根據(jù)已驗(yàn)證的收款和付款憑證保留帳戶。現(xiàn)金出納員在處理收據(jù)和付款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)檢查收據(jù)和付款憑證，并使用經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的收據(jù)和付款會(huì)計(jì)憑證以及所附的原始憑證作為注冊(cè)現(xiàn)金日記帳的基礎(chǔ)。如果原始憑證上標(biāo)有“簿記憑證”，則在相關(guān)人員簽字蓋章后，也可以用作簿記依據(jù)。

2.中記錄的內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致，并且不能隨意增加或減少。每個(gè)帳戶必須記錄會(huì)計(jì)憑證的日期，編號(hào)，摘要，金額和相應(yīng)的帳戶。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要不應(yīng)太簡(jiǎn)短，并且應(yīng)能夠清楚地表達(dá)業(yè)務(wù)內(nèi)容，以便以后進(jìn)行檢查。日志應(yīng)逐個(gè)分支記錄。收據(jù)和付款憑證不能同時(shí)登記，收據(jù)和付款也不能用差額抵銷。注冊(cè)完成后，應(yīng)逐項(xiàng)審查。驗(yàn)證正確后，應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證的“帳戶頁(yè)面”列中添加“過(guò)帳”符號(hào)“√”，表明該帳戶已被注冊(cè)。

3.一個(gè)接一個(gè)地按順序注冊(cè)日記帳，以實(shí)現(xiàn)每日結(jié)算和每月結(jié)算。為了及時(shí)跟蹤現(xiàn)金收入，付款和余額，現(xiàn)金日記帳必須在會(huì)計(jì)日的同一天進(jìn)行記錄，并且余額應(yīng)在同一天結(jié)清；一些現(xiàn)金收支頻繁的單位還應(yīng)隨時(shí)結(jié)清余額，以掌握收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

4.必須連續(xù)注冊(cè)，跳過(guò)行，替換頁(yè)面，更改或刪除帳戶頁(yè)面。現(xiàn)金日記帳采用訂閱型賬簿，其頁(yè)面不得由于任何原因被撕下，無(wú)效頁(yè)面也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中，當(dāng)賬簿沒(méi)有用完時(shí)，不得使用任何借口更換賬簿或重新復(fù)制賬目頁(yè)面。簿記必須按照頁(yè)面順序，行順序和等級(jí)的順序進(jìn)行注冊(cè)。不允許跳過(guò)或交錯(cuò)注冊(cè)。如果偶然發(fā)生跳過(guò)或交織，應(yīng)在空白頁(yè)或空白行的中間畫(huà)一條線以取消，或注意說(shuō)出“此行為空白”和“此頁(yè)為空白”字樣，簿記員應(yīng)在其上蓋章表現(xiàn)責(zé)任。

5.文字和數(shù)字必須干凈，清晰和準(zhǔn)確。在注冊(cè)和書(shū)寫(xiě)時(shí)，請(qǐng)勿濫用簡(jiǎn)化字符，請(qǐng)勿使用同音字，不要書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的字體；摘要文字靠近左行；這些數(shù)字應(yīng)寫(xiě)在金額欄中，并且不應(yīng)錯(cuò)位或不均勻；文本和數(shù)字字體大小適中，接近用于書(shū)寫(xiě)的底行，在其上方留有適當(dāng)?shù)目臻g，以防按照規(guī)定的方法糾正錯(cuò)誤，通常應(yīng)占據(jù)網(wǎng)格寬度的一半。記錄金額時(shí)，如果它是一個(gè)無(wú)角的整數(shù)，則應(yīng)在“角”列中寫(xiě)“ 0”，而不要忽略它，或?qū)⑵涮鎿Q為“ 1”。阿拉伯?dāng)?shù)字通常可以適當(dāng)?shù)貜淖笙蛴覂A斜，以使帳簿保持整潔和清晰。為防止筆跡模糊，當(dāng)墨水未干時(shí)，請(qǐng)勿翻開(kāi)帳戶頁(yè)面。在夏天，您可以在手臂下放一塊軟布或硬紙板以防止出汗。

6.用鋼筆用藍(lán)色和黑色墨水書(shū)寫(xiě)。禁止使用圓珠筆（銀行復(fù)印本除外）或鉛筆。但是，根據(jù)紅色墨水抵銷券，可以將紅色墨水中注冊(cè)的業(yè)務(wù)記錄為紅色墨水。

7.記錄帳戶的每一頁(yè)后，必須根據(jù)需要切換頁(yè)面。為了便于計(jì)算和了解日記帳中連續(xù)記錄的累積量，并在注冊(cè)每個(gè)帳戶頁(yè)面并將其結(jié)轉(zhuǎn)到下一頁(yè)時(shí)，將帳戶的前一頁(yè)和后一頁(yè)的總數(shù)據(jù)相互鏈接起來(lái)，此頁(yè)的總金額和余額應(yīng)計(jì)算為，并寫(xiě)在此頁(yè)最后一行和下一頁(yè)第一行的相關(guān)列中，請(qǐng)?jiān)谠撔械哪┪沧⒚鳌跋乱豁?yè)”和“續(xù)頁(yè)”摘要列。您也可以使用鉛筆在此頁(yè)面的最后一行上計(jì)算總金額和余額。確認(rèn)正確后，在下一頁(yè)的第一行用藍(lán)色和黑色墨水寫(xiě)上一頁(yè)的總金額和余額，然后將其寫(xiě)在摘要列中。不再在此頁(yè)的最后一行中寫(xiě)上“上一頁(yè)”的金額和余額。

8.現(xiàn)金日記帳必須每天清算余額，并且必須每月清算余額。現(xiàn)金日記帳不應(yīng)顯示貸方余額（或猩紅色余額）。

9.記錄中發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須根據(jù)規(guī)定的方法進(jìn)行糾正。為了提供經(jīng)法律證明的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)并確保日記帳的合法性，決不能隨意更改賬簿的記錄，嚴(yán)禁刮擦，摩擦，挖掘，化妝或使用化學(xué)藥品來(lái)清除筆跡。發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤必須根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況通過(guò)交叉線更正，紅色字母更正和補(bǔ)充注冊(cè)進(jìn)行糾正。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。