[指南]：最終結(jié)算和繳納一般是指企業(yè)所得稅的最終結(jié)算和繳納。它通常包括以下過程：一、年終計劃（一）提防所得稅風(fēng)險控制的要點所得稅的最終結(jié)算是針對上一年的營業(yè)收入...

最終清算和繳納工作一般是指企業(yè)所得稅的最終清算和繳納。它通常包括以下過程：

一、年終計劃

（[一）當(dāng)心所得稅風(fēng)險控制的重點

所得稅的最終結(jié)算是對上一年營業(yè)收入的簡要申報。因此，如果可以在年底之前發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有風(fēng)險，則可以采取基本措施予以糾正。例如：應(yīng)該累計已經(jīng)發(fā)生但尚未處理的費用。

（[二）準(zhǔn)備享受所得稅減免

高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策需要獲得高新技術(shù)證書；額外的研發(fā)費用扣除需要詳細(xì)的會計核算和相應(yīng)的申報材料；小型和微型企業(yè)需要滿足總利潤的條件。

（三）合理的所得稅負(fù)擔(dān)計劃

公司所得稅的計稅依據(jù)與企業(yè)的利潤總額不一致，但應(yīng)納稅所得額是通過對實際申報時的利潤總額進(jìn)行各種調(diào)整來實現(xiàn)的。因此，有必要實現(xiàn)企業(yè)所得稅的稅收負(fù)擔(dān)計劃。一個好的公司的利潤是基礎(chǔ)。同時，我們還需要在年底之前考慮公司所得稅負(fù)擔(dān)，所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。

二、了解所得稅政策的最新變化

（[一）稅收政策

在最終結(jié)算期間，基本上每年都會有相應(yīng)的新公司所得稅政策。一般單位將把最后的結(jié)算宣布時間定在5月，主要目的是為了能夠執(zhí)行最新的稅收政策。

（[二）聲明表

近年來，最終和解聲明表格的設(shè)置發(fā)生了某些變化。有必要了解報告表格中的更改，并了解其填寫說明以正確填寫。

（[三）付款期限

2016年的最終結(jié)算截止日期在不同地區(qū)有不同的規(guī)定，但總的來說，截止日期很少變化，但這也是需要引起注意的重要問題。

三、整理調(diào)整事項

接下來需要弄清楚的是您要調(diào)整的內(nèi)容。

（[一）收入類別調(diào)整

被視為銷售收入；合格的環(huán)保，節(jié)能，節(jié)水項目的收入；國債等利息收入。

（[二）扣除額調(diào)整

發(fā)生的利息支出超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；商業(yè)娛樂開支；捐贈費用；未批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金；提取后的專項資金變更；罰款，罰款，滯納金；不應(yīng)扣除的費用等。

（[三）資產(chǎn)類別調(diào)整

固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的稅基不同于賬面價值，這導(dǎo)致基于賬面價值計算的折舊和攤銷與基于稅基金額計算的允許折舊和攤銷金額不同，并且需要調(diào)整。

四、稅務(wù)特別批準(zhǔn)或備案

由于優(yōu)惠政策的類型不同和享受優(yōu)惠政策的條件不同，某些所得稅優(yōu)惠和扣除項目需要特別批準(zhǔn)或備案，例如：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，資產(chǎn)損失特別申報和加速。固定資產(chǎn)折舊。

五、填寫納稅申報單并聲明

完成上述準(zhǔn)備后，填寫申報表是根據(jù)企業(yè)的會計數(shù)據(jù)填寫數(shù)據(jù)，重點是：報表交叉核對關(guān)系的連接，數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定提交確認(rèn)填寫的數(shù)據(jù)正確無誤后，即可進(jìn)行納稅申報。

六、已結(jié)算的稅款

根據(jù)納稅人的年度應(yīng)納稅額以及應(yīng)付稅款和應(yīng)退稅額，如果納稅人的預(yù)付稅額少于應(yīng)付年度稅額，則應(yīng)在結(jié)算期之前繳納應(yīng)納稅額。國庫，并且預(yù)繳的稅款超過全年應(yīng)繳的稅款，應(yīng)在最終結(jié)算完成后處理稅收抵免或退款程序。

七、帳戶調(diào)整

該年度所得稅費用的調(diào)整屬于該年度財務(wù)報表信息的更正。應(yīng)通過“上年損益調(diào)整-所得稅費用”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利潤”項目，并調(diào)整應(yīng)計盈余公積金和其他科目。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。