[指南]：關(guān)于帳戶對帳和結(jié)算，會計(jì)師應(yīng)特別注意以下幾點(diǎn)：1、對帳。帳戶對帳是指會計(jì)中賬簿記錄的對帳。對帳是確保帳戶，帳戶證書和帳戶一致的重要條件。和解工作的主要內(nèi)容包括...

關(guān)于對帳和結(jié)帳

會計(jì)和結(jié)帳時(shí)，會計(jì)師應(yīng)特別注意以下幾點(diǎn)：

1、對帳。帳戶對帳是指會計(jì)中賬簿記錄的對帳。對帳是確保帳戶，帳戶證書和帳戶一致的重要條件。和解工作的主要內(nèi)容包括以下三個(gè)方面：

（1）帳戶驗(yàn)證。指在現(xiàn)金和銀行存款日記帳及相關(guān)會計(jì)憑證之間進(jìn)行的驗(yàn)證，以檢查兩者的時(shí)間，憑證內(nèi)容，金額，憑證編號等是否一致。在月底找到證書。如果不匹配，則應(yīng)重新檢查帳戶以確保它們匹配。

（2）帳戶驗(yàn)證。這是指在帳戶驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，應(yīng)將現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的未清余額與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬的期末余額進(jìn)行對照，以控制會計(jì)。帳戶匹配。

（3）帳戶驗(yàn)證。在帳戶驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，使用實(shí)際庫存現(xiàn)金（每日）檢查現(xiàn)金日記帳的賬面余額，并使用余額檢查銀行存款日記帳的賬面余額銀行對帳單（通常應(yīng)每月與銀行對帳單核對）以確保帳戶一致。

2、結(jié)帳。收銀員在注冊了當(dāng)期所有資金收支并確認(rèn)正確后，應(yīng)計(jì)算當(dāng)期現(xiàn)金和銀行存款總額，總付款額和期末余額，以了解單位總數(shù)本期貨幣資金的收支以及期末余額為編制會計(jì)報(bào)表提供了基礎(chǔ)。結(jié)帳步驟：

（1）在結(jié)帳前，出納員應(yīng)按順序逐一記錄貨幣資金的接收和付款。

（2）在月末，在現(xiàn)金和銀行存款日記帳的最后一條記錄下繪制一條紅線，并在紅線下結(jié)算當(dāng)月的金額和期末余額。在摘要列中，指示“本月總計(jì)”，并在其下方繪制一條紅線。季度和年末的方法與上述相同，不同之處在于，“摘要”列中寫有“季度末，年末”；并繪制了一條雙紅線年末（表示已結(jié)帳）。

（3）在年末，將“現(xiàn)金”和“銀行存款”帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，并在“摘要”列中指明“結(jié)轉(zhuǎn)至下一年”，并在下一個(gè)會計(jì)年度創(chuàng)建一個(gè)新帳戶。在摘要列中，輸入“去年結(jié)轉(zhuǎn)”，然后在余額列中填寫余額。

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