Suda財務(wù)軟件實踐培訓(xùn)課程

成本核算與管理

從入職到熟練的7天收銀員

2021年初級會計師升職優(yōu)秀班

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如何輸入優(yōu)惠增值稅政策的退稅項？

增值稅出口退稅按“其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼”計算，不計入企業(yè)收入，不計入企業(yè)應(yīng)稅所得，不征收企業(yè)所得稅。

（1)當(dāng)貨物出口并確認收入時，將根據(jù)出口銷售額（FOB價格）進行以下會計處理：

借款：應(yīng)收帳款（或銀行存款等）

貸款：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

（2)根據(jù)月底計算的“免稅，信貸，退款，不免稅和稅收減免”，會計處理方法如下：

借款：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

（3)根據(jù)月底“免稅，信用和退款匯總表”中計算的“退稅額”，請執(zhí)行以下會計處理：

借款：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（出口退稅）

（4)在月底，應(yīng)將“免稅，抵免和退款摘要”中計算的“免稅和抵免”處理如下：

借款：應(yīng)交稅額增值稅（出口額抵消了國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)稅額）

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（出口退稅）

（[5)收到出口退稅時，請進行以下會計處理：

借款：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼

消費稅的出口退稅抵消了產(chǎn)品銷售成本，不構(gòu)成企業(yè)的收入。但是，其實質(zhì)是變相增加企業(yè)的應(yīng)稅收入。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。