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在實現電算化之后，企業也可按手工賬的方法，僅將“應交增值稅”這一級科目的借方或貸方余額結轉到下年；或者通過做紅字會計分錄，將相關專欄發生額做沖銷，實現將期末余額數結轉到下年的期初數，避免應交增值稅各專欄余額越來越大，造成各專欄余額失去意義。

城建稅、教育費附加、地方教育附加是按照實際交納的增值稅計算交納的.增值稅減免后,附加稅怎么做賬務處理二、增值稅減免后:因此小微企業免征的增值稅不屬于不征稅收入,應當繳納企業所得稅.城建和教育費附加、地方教育費附加都是以實際繳納的增值稅、消費稅額來計提繳納,沒有繳納增值稅,不用在賬務上進行計提.

當月根據單證信息收齊出口額計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額賬務處理如下：例如所屬期2014年6月免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”與增值稅納稅申報表出現差額，根據差額的正負進行處理如果該調整屬于跨年事項，則應結合免抵退稅申報的特點利用以前年度損益調整科目進行相應的會計處理。

;而采用簡易計稅方法的增值稅征收率為3%，進項稅不可以抵扣。一、一般計稅方法，增值稅稅額的計算方法一般計稅方法就是大家常說的增值稅抵扣制度，增值稅一般納稅人采用一般計稅方法增值稅稅額的計算公式為：二、簡易計稅方法，增值稅額的計算方法簡易計稅方法增值稅額的計算公式為：

在建工程的施工材料怎么繳納增值稅是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內容，別擔心。本文就針對施工材料繳納增值稅和大家做一個相關的介紹，一起來看看吧。

那么，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產如何繳納增值稅呢?小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。對于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產征收增值稅問題，財稅〔2013〕37號文件沒有新的規定。

初次購買增值稅稅控系統專用設備費用怎么抵扣？1、增值稅稅控系統設備專用設備必須為初次購買；票稅控系統包括稅控盤和傳輸盤。（二項費用是增值稅稅控系統設備費專用設備和技術維護費用，技術維護費用中不包括網上申報服務費只是防偽稅控系統的服務費）

增值稅的出口退稅在"其他應收款--應收補貼款"中核算,不計入企業的收入,不計入企業的應納稅所得額,不征收企業所得稅.貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)消費稅的出口退稅款,沖減產品銷售成本,也不構成企業的收入.

（一）使用增值稅專用發票的意義（二）增值稅專用發票的開具范圍增值稅專用發票的主要內容：（三）增值稅專用發票開具要求不得拆本使用增值稅專用發票。未按規定取得增值稅專用發票；未按規定保管增值稅專用發票；（六）對使用電子計算機開具增值稅專用發票的要求

本文就針對增值稅年報調整.以上就是關于小規模減免的增值稅年報怎么做調整的詳細介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與增值稅年報調整有關的內容，請繼續關注數，將持續為大家分享精彩內容。

廢舊物資繳納增值稅的相關政策又是.廢舊物資繳納增值稅的會計分錄而對于出售廢舊物資繳納增值稅，其會計處理如下：廢舊物資繳納增值稅的相關政策以上就是小編有關廢舊物資繳納增值稅的會計分錄怎么做？

會計分析：納稅人銷售免稅項目，盡管不能開具增值稅專用發票，但是開具給購買方的普通發票金額應該是銷售額和銷項稅額的合計數。會計處理：銷售免稅項目時，按價稅合計金額借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”科目。

【導讀】：“預交增值稅”如何做賬？企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。（3）在不動產所在地預繳增值稅：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.會計處理：“應交稅費——簡易計稅”科目核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。

“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額。企業減免稅款應該如何做賬務處理？“減免稅款”專欄(借方)，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額。應交稅費—應交增值稅(減免稅款)按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“其他收益”科目。

【導讀】：關于預收貨款方式銷售增值稅銷項稅的核算納稅人在收到預收款項時，借記“銀行存款”賬戶；貸記“預收賬款”賬戶；在發出產品時，確認收人和補收貨款，借記“預收賬款”、“銀行存款”等賬戶，貸記“.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發生得時間為貨物發出的當天。

二、將自產產品用于職工個人福利案例分析：興錦竹木制品公司將自己生產的筷子用作職工食堂，屬于“將自產產品用于職工集體福利”的情形，屬于增值稅視同銷售行為，應當確認增值稅銷項稅額：70×17%=11.

【導讀】：根據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)，企業在單證信息齊全了后進行免抵退申報，同時應根據免抵退稅正式申報的出口銷售額即單證信息收齊.如果該調整屬于跨年事項，則應結合免抵退稅申報的特點利用以前年度損益調整科目進行相應的會計處理。

（一）增值稅一般納稅人的會計處理企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。